가나다 순
이연법인세대 |
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| 일시적 차이로 인해 법인세비용이 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우에 그 금액을 처리하는
계정을 말하는 것으로, 기업회계상 손익인식기준과 세무회계상 과세소득 산정기준의 차이로써 당기순이익, 자산 및 부채를 적정하게
표시하기 위해서이다.
이연법인세대는 부채 항목으로 고정 부채로 속하며, 감소는 차변에, 증가는 대변에 기록한다. |
 팁(Tip)
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| ① | 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담하여야 할 금액과의 차이는 이연법인세차 또는 이연법인세대의 과목으로 하고 차기 이후에 발생하는 이연법인세대 또는 이연법인세차와 상계한다. |
| 거래예제와
분개 |
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| ① | (주)아이퀘스트의 당해연도 당기순이익은 100,000,000원이며, 세법상 과세소득은 80,000,000원이다.
그리고 당기순이익중에서 세법상 익금으로 인정되지 않는 소득 20,000,000원이 포함되어 있다.(법인세율 15% 가정). 법인세비용 15,000,000 / 미지급법인세 12,000,000 이연법인세대 3,000,000 |
