가나다 순
선납세금 |
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| 중간예납세액과 원천징수세액을 처리하는 계정이다. 선납세금은 유동 자산 항목으로 당좌자산에 속하며, 발생은 차변에 기록한다. |
 팁(Tip) |
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| ① | 중간예납은 법인사업자는 12월이 결산기인 경우 8월 31일까지, 개인사업자는 11월 30일까지 신고하고 납부해야 한다. |
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| ② | 법인세나 소득세를 신고할 때 이러한 선납세금은 반드시 차감하고 나머지만 추가로 내야한다. |
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| ③ | 중간예납에서 내야 할 세금이 2,000만 원 이하일 때는 1,000만 원 초과분을, 세금이 2,000만 원을 초과할 때는 2분의 1이하의 금액을 30일 뒤 (중소기업은 45일 뒤)에 납부할 수 있다. |
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| ④ | 선납세금에 해당하는 거래내역(적요)은 원천징수 선납세금, 중간예납한 법인세, 중간예납한 소득세 등이다. |
| 거래예제와
분개 |
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| ① | 8월에 중간예납으로 2,000,000원을 납부하다. 선납세금 2,000,000 / 현금 2,000,000 |
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| ② | 연말에 법인세 계상이 3,000,000원 정도 산출되어 이를 장부에 반영하다.
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